{"text_format":"3","workbook":"xlsx","n_sheets":3,"sheets":["政策清单","减税项目及受益面清单","Sheet3"],"not_rendered":{"defined_names":4},"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"政策清单","index":0,"n_rows":19,"n_cols":5,"rows_kept":19,"merged":[[1,0,1,4]]}
["附件1"]
["2023年税费支持政策清单（第三批）"]
["序号","文件名称","文号","发文日期","执行日期"]
[1,"财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告","财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号","2023-08-02","自2023年1月1日至2027年12月31日"]
[2,"财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告","财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号","2023-08-02","自2023年1月1日至2027年12月31日"]
[3,"财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告","财政部 税务总局公告2023年第17号","2023-08-01","自印发之日至2027年12月31日"]
[4,"财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告","财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会公告2023年第24号","2023-08-21","自印发之日至2027年12月31日"]
[5,"财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告","财政部 税务总局公告2023年第25号","2023-08-18","自印发之日至2027年12月31日"]
[6,"财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告","财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第28号","2023-08-18","自2024年1月1日至2025年12月31日"]
[7,"财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告","财政部 税务总局公告2023年第30号","2023-08-18","自印发之日至2027年12月31日"]
[8,"财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告","财政部 税务总局公告2023年第32号","2023-08-18","自2024年1月1日至2027年12月31日"]
[9,"财政部 税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告","财政部 税务总局公告2023年第35号","2023-08-21","自2023年8月1日至2027年12月31日"]
[10,"财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告","财政部 税务总局公告2023年第37号","2023-08-18","自2024年1月1日至2027年12月31日"]
[11,"财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告","财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第38号","2023-08-24","自2024年1月1日起至2027年12月31日止"]
[12,"财政部 税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告","财政部 税务总局公告2023年第39号 ","2023-08-27","自2023年8月28日起"]
[13,"财政部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告","财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号","2023-08-28","自印发之日至2027年12月31日"]
[14,"财政部 税务总局 科技部 教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告","财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号","2023-08-28","自2023年1月1日至2027年12月31日"]
[15,"财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告","财政部 税务总局公告2023年第43号","2023-09-03","自2023年1月1日至2027年12月31日"]
[16,"财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告","财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号","2023-09-12","自2023年1月1日至2027年12月31日"]

{"sheet":"减税项目及受益面清单","index":1,"n_rows":20,"n_cols":5,"rows_kept":20,"merged":[[1,0,1,4],[2,0,2,3]]}
["附件2"]
["2023年税费支持政策项目及受益面清单（第三批）"]
["表一：减税项目共16项"]
["序号","优惠事项","享受主体","优惠内容","政策依据"]
[1,"扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策","退役士兵及吸纳退役士兵就业的企业","    一、自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。\n    二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。","财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）"]
[2,"支持重点群体创业就业有关税收政策","重点群体及吸纳重点群体就业的企业","    一、自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，从事个体经营的，在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。\n    二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%。","财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号）"]
[3,"延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件","初创科技型企业","    对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行，《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的其他条件不变。本公告执行至2027年12月31日。","财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政条件的公告（财政部 税务总局公告2023年第17号）"]
[4,"延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策","创投企业","    一、创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。 \n    二、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。\n    本公告执行至2027年12月31日。","财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告（财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会公告2023年第24号）"]
[5,"延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策","居民个人","    一、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励符合相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。\n    二、居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本公告第一条规定计算纳税。\n    本公告执行至2027年12月31日。 ","财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第25号）"]
[6,"延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策","居民个人","    自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。","财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第28号）"]
[7,"延续实施全年一次性奖金个人所得税政策","居民个人","    一、居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。\n    二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 \n    本公告执行至2027年12月31日。","财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第30号）"]
[8,"延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策","居民个人","    2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。","财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第32号）"]
[9,"继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策","银行业金融机构、金融资产管理公司","    一、银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产，可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额，适用9%税率计算缴纳增值税。\n    二、对银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税，对合同或产权转移书据其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。 \n    三、对银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产免征契税。 \n    四、各地可根据《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》授权和本地实际，对银行业金融机构、金融资产管理公司持有的抵债不动产减免房产税、城镇土地使用税。\n    本公告执行期限为2023年8月1日至2027年12月31日。","财政部 税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第35号）"]
[10,"设备、器具企业所得税税前扣除政策","企业","    企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按相关规定执行。本公告所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 ","财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第37号）"]
[11,"从事污染防治的第三方减按15%税率征收企业所得税政策","从事污染防治的第三方","    对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施，下同）运营维护的企业。第三方防治企业应当同时符合以下条件：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（二）具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践，且能够保证设施正常运行；（三）具有至少5名从事本领域工作且具有环保相关专业中级及以上技术职称的技术人员，或者至少2名从事本领域工作且具有环保相关专业高级及以上技术职称的技术人员；（四）从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的比例不低于60%；（五）具备检验能力，拥有自有实验室，仪器配置可满足运行服务范围内常规污染物指标的检测需求；（六）保证其运营的环境保护设施正常运行，使污染物排放指标能够连续稳定达到国家或者地方规定的排放标准要求；（七）具有良好的纳税信用，近三年内纳税信用等级未被评定为C级或D级。 ","财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第38号）"]
[12,"减半征收证券交易印花税政策","证券交易者","   自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。 ","财政部 税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告（财政部 税务总局公告2023年第39号）"]
[13,"研发机构\n采购国产设备全额退还增值税政策","符合规定条件的内资研发机构和外资研发中心","    为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。\n    本公告执行至2027年12月31日。","财政部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告（财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号）"]
[14,"继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策","科技企业孵化器、大学科技园和众创空间","    对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。\n　　本公告所称孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。 ","财政部 税务总局 科技部 教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告（财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号）"]
[15,"关于先进制造业企业增值税加计抵减政策","先进制造业企业","    自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。","财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第43号）"]
[16,"提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例政策","集成电路企业和工业母机企业","    集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。 ","财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）"]

{"sheet":"Sheet3","index":2,"n_rows":0,"n_cols":0,"rows_kept":0}